Zulagen- und steuerschädliche Verwendung

Welche Vertragsänderungen haben eine Auswirkung auf die Riesterförderung?

Da es sich bei der Riester-Rente um ein staatlich gefördertes Altersvorsorgeprodukt handelt, spricht man von einer schädlichen Verwendung, wenn das im Riester-Vertrag angesparte Altersvorsorgevermögen nicht für den begünstigten Zweck (= zusätzliche Altersvorsorge) verwendet wird.

Dabei gibt es verschiedene Ursachen, die dazu führen können, dass eine schädliche Verwendung eines Riester-Vertrages vorliegt.

In folgenden Fällen liegt eine schädliche Verwendung der Riester-Rente vor:

Auszahlung der Riester-Rente:

• Wenn ein Riester-Vertrag vor Ablauf der Laufzeit gekündigt wird.
• Wenn der Zulagenberechtigte des Riester-Vertrages stirbt.
  Ausnahmen:
  Keine schädliche Verwendung der Riester-Rente liegt in diesem Fall vor, wenn:
  • das Altersvorsorgevermögen des Zulagenberechtigten auf einen Riester-Vertrag des Ehepartners eingezahlt wird oder aber
  • als Hinterbliebenrente an den Ehepartner oder die kindergeldberechtigten Kinder ausgezahlt wird

Zahlungsverzug bei Inanspruchnahme von Wohn-Riester

• Wenn ein Zahlungsverzug von mehr als 12 Monaten bei der Rückzahlung des Eigenheimbetrages, der im Rahmen der Förderung von Wohneigentum aus einem Riester-Vertrag entnommen wurde, entstanden ist.

Wegfall der Steuerpflicht

• Wenn der Zulagenberechtigte durch einen Umzug ins Ausland in Deutschland nicht mehr steuerpflichtig ist.

Konsequenzen einer schädlichen Verwendung:

• Rückzahlung der erhaltenen Grund- und Kinderzulagen.
• Rückzahlung der Steuervorteile im Rahmen des Sonderausgabenabzugs nach §10a EStG.
• Versteuerung der Erträge und Wertsteigerungen
• Versteuerung des Zinsvorteils (nur bei Inanspruchnahme von Wohn-Riester)

Riester Rente - Renditestarke Altersvorsorge durch staatliche Förderung

• Impressum |
• Kontakt |
• AGBs